Cure Dentali all’Estero: Detrazione Fiscale in Italia — Guida 2026

Cure Dentali all'Estero: Si Possono Detrarre dalle Tasse in Italia?

Una delle domande più frequenti che riceviamo dai pazienti italiani è: “Posso detrarre le spese dentali sostenute in Albania nella mia dichiarazione dei redditi?” La risposta è sì, e in questa guida vi spieghiamo esattamente come fare, quali documenti servono e quali errori evitare.

Questa è un'informazione fondamentale per chi sceglie il turismo dentale in Albania: al risparmio già significativo sui trattamenti (50-75% in meno rispetto all'Italia), si aggiunge un ulteriore recupero del 19% sulla dichiarazione dei redditi.

Il Quadro Normativo: Art. 15 del TUIR

La normativa di riferimento è l'articolo 15, comma 1, lettera c) del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi, DPR 917/1986). Questa disposizione prevede la detrazione del 19% delle spese sanitarie sostenute dal contribuente, comprese le spese dentistiche, per la parte che eccede la franchigia di €129,11.

Si applica anche alle spese sostenute all'estero?

Attualmente sì. La normativa italiana vigente non limita la detrazione alle sole spese sostenute in Italia. Le spese mediche e dentali sostenute all'estero — in qualsiasi paese, UE o extra-UE — sono pienamente detraibili, a patto di avere la documentazione corretta. L'Agenzia delle Entrate lo ha confermato in diverse risoluzioni e circolari.

L'Albania non è membro dell'Unione Europea, ma questo, secondo la normativa attuale, non pregiudica il diritto alla detrazione. Il requisito fondamentale è la documentazione: fattura, prova di pagamento e documentazione medica.

Attenzione — Possibile modifica normativa dal 2026: Nel corso della conversione del Decreto Legge 84/2025, alla Camera dei Deputati è stato approvato un Ordine del Giorno che impegna il Governo a eliminare la possibilità di detrarre le spese odontoiatriche sostenute in Paesi extra-UE ed extra-SEE, con possibile decorrenza dal 2026. Alla data di pubblicazione di questo articolo, l'iter legislativo è ancora in corso e la misura non è ancora definitiva. Consigliamo vivamente di verificare con il vostro commercialista o CAF lo stato aggiornato della normativa prima di fare affidamento sulla detrazione.

Quanto Si Recupera: Il Calcolo della Detrazione

Vediamo concretamente quanto si recupera con un esempio pratico:

Esempio: 2 impianti + 4 corone a Empire Dental Clinic (prezzi indicativi)

• Fattura della clinica (esempio): €1.700
• Franchigia: €129,11
• Base di calcolo: €1.700 - €129,11 = €1.570,89
• Detrazione 19%: €1.570,89 × 19% = €298,47

Recuperate quasi €300 sulla dichiarazione dei redditi, che si aggiungono al risparmio di €4.000-5.000 già ottenuto scegliendo Tirana. Per trattamenti più complessi come l'All-on-4 (€3.500-4.500), la detrazione supera i €640.

Non c'è un tetto massimo

Buona notizia: per le spese sanitarie non esiste un limite massimo all'importo detraibile. Qualunque sia il costo delle vostre cure dentali, potete detrarre il 19% dell'intero importo (meno la franchigia di €129,11, applicata una sola volta nell'anno).

I Documenti Necessari: La Checklist Completa

La chiave per una detrazione senza problemi è la documentazione corretta. Ecco tutto ciò che dovete conservare:

1. Fattura della Clinica (Fattura/Invoice)

La fattura deve contenere:

• Dati identificativi della clinica (nome, indirizzo, P.IVA/codice fiscale albanese)
• Dati del paziente (nome, cognome, codice fiscale italiano)
• Data di emissione
• Descrizione dettagliata dei trattamenti eseguiti
• Importo totale in euro

Consiglio: chiedete alla clinica di emettere la fattura in italiano o con traduzione a fronte. Empire Dental Clinic emette già fatture in italiano con tutti i dati necessari per il fisco italiano.

2. Ricevuta di Pagamento

Dovete dimostrare il pagamento effettivo. I documenti accettati sono:

• Contabile del bonifico bancario (opzione consigliata — offre la tracciabilità più chiara)
• Estratto conto della carta di credito con la transazione identificabile
• Ricevuta POS emessa dalla clinica

Nota importante: per le spese sanitarie, il pagamento in contanti è ancora ammesso ai fini della detrazione (a differenza di altre categorie di spesa). Tuttavia, vi consigliamo sempre un metodo tracciabile (bonifico o carta) per evitare qualsiasi contestazione in sede di controllo fiscale.

3. Relazione Medica (Relazione Clinica)

Una relazione medica che descriva:

• Diagnosi iniziale
• Trattamenti eseguiti nel dettaglio
• Materiali utilizzati (marca e tipo di impianti, ceramiche, etc.)
• Firma del dentista responsabile

Se la relazione è in lingua straniera, è necessario averne una traduzione in italiano. Per documenti in inglese, francese, tedesco o spagnolo può bastare una traduzione semplice; per documenti in albanese o altre lingue, l'Agenzia delle Entrate può richiedere una traduzione giurata. Empire Dental fornisce la relazione medica direttamente in italiano, evitando qualsiasi problema di traduzione.

4. Carte d'Imbarco e Documenti di Viaggio

Conservate le carte d'imbarco (boarding pass) del volo di andata e ritorno. Servono come prova del viaggio all'estero e confermano le date del soggiorno. Se viaggiate in auto, conservate ricevute autostradali o del traghetto.

Come Inserire la Detrazione nella Dichiarazione dei Redditi

Modello 730

Se utilizzate il Modello 730 (dipendenti e pensionati), le spese dentali vanno inserite nel Quadro E — Sezione I, rigo E1 (spese sanitarie). Specificamente:

• Inserite l'importo totale delle spese sanitarie nel rigo E1
• Il software del 730 calcola automaticamente la franchigia e la detrazione
• Allegate la documentazione (fattura, ricevuta, relazione medica)

Modello Redditi PF (ex Unico)

Se utilizzate il Modello Redditi PF (liberi professionisti, partite IVA), le spese sanitarie vanno nel Quadro RP, rigo RP1. Il meccanismo è identico: importo totale, franchigia automatica, detrazione del 19%.

730 Precompilato

Attenzione: le spese sostenute all'estero non compaiono nel 730 precompilato dall'Agenzia delle Entrate, perché le cliniche straniere non inviano dati al Sistema Tessera Sanitaria. Dovrete aggiungerle manualmente modificando il precompilato o tramite il vostro CAF/commercialista.

La Tessera Europea di Assicurazione Malattia (TEAM/EHIC)

Una precisazione importante: la Tessera Europea di Assicurazione Malattia (TEAM, o EHIC in inglese) non si applica alle cure dentali private in Albania, per due motivi:

• L'Albania non è membro dell'UE e non partecipa al sistema EHIC
• La TEAM copre solo cure mediche necessarie nel sistema sanitario pubblico, non trattamenti elettivi in cliniche private

Questo non cambia nulla ai fini della detrazione fiscale: le spese sono detraibili indipendentemente dalla copertura TEAM. Semplicemente, pagate di tasca vostra (con il grande risparmio già descritto) e recuperate il 19% dalle tasse.

Metodi di Pagamento: Quale Scegliere

Bonifico Bancario (Consigliato)

Il bonifico bancario è il metodo più sicuro dal punto di vista fiscale. Offre:

• Tracciabilità completa e incontestabile
• Contabile bancaria come prova di pagamento
• Causale con riferimento alla fattura della clinica

Suggerimento: nella causale del bonifico, indicate “Pagamento fattura n. [numero] del [data] — cure dentali” e il nome della clinica.

Carta di Credito

Il pagamento con carta di credito è perfettamente valido. Conservate:

• La ricevuta POS rilasciata dalla clinica
• L'estratto conto bancario con la transazione

Contanti

Come accennato, per le spese sanitarie il pagamento in contanti è ancora tecnicamente ammesso ai fini della detrazione. Tuttavia, lo sconsigliamo vivamente: senza un documento che provi il pagamento, potreste avere difficoltà in caso di controllo. Se dovete pagare in contanti, assicuratevi di ottenere una ricevuta firmata dalla clinica con il dettaglio dell'importo ricevuto.

I 5 Passi Pratici: Dalla Clinica alla Dichiarazione

Ecco la procedura passo dopo passo:

Passo 1: Richiedete la fattura in italiano

Al momento del pagamento, chiedete alla clinica una fattura dettagliata in italiano (o con traduzione) che includa il vostro codice fiscale italiano, la descrizione dei trattamenti e l'importo in euro.

Passo 2: Pagate con metodo tracciabile

Effettuate il pagamento con bonifico bancario o carta di credito. Conservate la contabile o la ricevuta POS.

Passo 3: Richiedete la relazione medica

Chiedete al dentista una relazione clinica scritta con diagnosi, trattamenti eseguiti e materiali utilizzati. In italiano o con traduzione.

Passo 4: Conservate le carte d'imbarco

Non buttate le carte d'imbarco (boarding pass) del volo. Servono come prova del viaggio. Se sono digitali, scaricatele e stampatele o salvatele in PDF.

Passo 5: Inserite nella dichiarazione dei redditi

Al momento della dichiarazione (730 o Modello Redditi), inserite l'importo nella sezione spese sanitarie. Se usate un CAF o commercialista, consegnate tutta la documentazione raccolta. Se fate il 730 precompilato online, modificatelo aggiungendo manualmente la spesa.

Errori Comuni da Evitare

Nella nostra esperienza, questi sono gli errori più frequenti che compromettono la detrazione:

• Pagare in contanti senza ricevuta: Senza prova di pagamento, la detrazione può essere contestata. Usate sempre un metodo tracciabile.
• Non richiedere la fattura dettagliata: Una ricevuta generica non basta. Serve una fattura con descrizione dei trattamenti, dati della clinica e del paziente.
• Dimenticare le carte d'imbarco: Sono la prova che eravate effettivamente all'estero nelle date indicate dalla fattura. Conservatele sempre.
• Non includere il codice fiscale italiano: La fattura deve riportare il vostro codice fiscale per essere collegata alla vostra dichiarazione dei redditi.
• Traduzione mancante: Se la fattura o la relazione medica sono in albanese, allegate una traduzione in italiano (per l'albanese potrebbe essere richiesta una traduzione giurata). Per documenti in inglese, francese, tedesco o spagnolo basta una traduzione semplice.
• Dimenticare di modificare il precompilato: Le spese estere non appaiono automaticamente nel 730 precompilato. Dovete aggiungerle manualmente, altrimenti perdete la detrazione.

Un Esempio Completo: Il Risparmio Totale

Facciamo i conti finali per un caso tipico, confrontando il costo totale in Italia con il costo a Tirana, inclusa la detrazione fiscale (se applicabile secondo la normativa vigente):

Trattamento: Hollywood Smile (10 faccette E.max)

• Costo in Italia (stima media): €5.000-8.000
• Detrazione in Italia (19% sopra €129,11, se applicabile): da -€925 a -€1.495 → Costo netto: €4.075-6.505

• Costo a Tirana (Empire Dental, a partire da): €2.500
• Volo + hotel + spese: €400
• Costo lordo totale: €2.900
• Detrazione in Italia (19% di €2.370,89, se applicabile): -€450 → Costo netto: €2.450

Risparmio complessivo stimato: €1.625-4.055 (40-62% in meno), già al netto della detrazione fiscale applicata in entrambi i casi (se applicabile). Con trattamenti più importanti come l'All-on-4 o una riabilitazione completa, il risparmio può essere ancora più significativo.

Nota: i prezzi sono indicativi e possono variare. La detrazione fiscale per spese odontoiatriche in Paesi extra-UE è soggetta a possibili modifiche normative dal 2026. Verificare con il proprio commercialista.

Empire Dental Clinic: Documentazione Pronta per il Fisco Italiano

Sappiamo quanto sia importante per i nostri pazienti italiani avere la documentazione perfetta per la dichiarazione dei redditi. Per questo, Empire Dental Clinic fornisce automaticamente:

• Fattura dettagliata in italiano con tutti i dati richiesti dal fisco
• Relazione medica in italiano con diagnosi, trattamenti e materiali
• Certificato di garanzia con numeri di lotto dei materiali utilizzati
• Ricevuta di pagamento per bonifico o carta di credito

Non dovete preoccuparvi di chiedere documenti speciali o traduzioni: è tutto incluso e preparato secondo le esigenze fiscali italiane.

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Scoprite quanto potete risparmiare — e recuperare dalle tasse — con un piano di trattamento personalizzato. Contattateci in italiano:

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Disclaimer importante: Questa guida ha scopo informativo e non costituisce consulenza fiscale. Per la vostra situazione specifica, consultate il vostro commercialista o CAF di riferimento. La normativa fiscale può variare: le informazioni si basano sulla legislazione vigente. In particolare, segnaliamo che è in discussione una possibile modifica normativa che potrebbe limitare o eliminare la detraibilità delle spese odontoiatriche sostenute in Paesi extra-UE (come l'Albania) a partire dal 2026. Verificate sempre lo stato aggiornato della normativa prima di prendere decisioni basate sulla detrazione fiscale.

Domande Frequenti sulla Detrazione Fiscale

Posso detrarre le spese dentali sostenute in Albania?

Attualmente sì. Le spese sanitarie sostenute all'estero, inclusa l'Albania, sono detraibili al 19% nella dichiarazione dei redditi italiana, secondo l'art. 15 del TUIR. Tuttavia, è in discussione una possibile modifica normativa (dal 2026) che potrebbe eliminare la detrazione per le spese odontoiatriche in Paesi extra-UE. Consigliamo di verificare con il proprio commercialista lo stato aggiornato della normativa.

Qual è il limite di detrazione per le spese dentali all'estero?

Non esiste un limite massimo per le spese sanitarie detraibili. La detrazione del 19% si applica sull'importo eccedente la franchigia di €129,11. Quindi, su una fattura di €2.000, la detrazione è il 19% di €1.870,89 = €355,47.

Quali documenti devo portare a casa dall'Albania per la detrazione?

Servono: (1) fattura dettagliata della clinica con descrizione dei trattamenti, (2) ricevuta di pagamento (bonifico o estratto conto carta di credito), (3) relazione medica con diagnosi e trattamenti eseguiti, preferibilmente tradotta in italiano, (4) carte d'imbarco come prova del viaggio.

Devo pagare con bonifico per ottenere la detrazione fiscale?

Non è obbligatorio, ma è consigliato. Il bonifico bancario offre la tracciabilità più chiara. Anche il pagamento con carta di credito è valido, conservando l'estratto conto. Il pagamento in contanti è ammesso per le spese sanitarie, ma è sempre preferibile un metodo tracciabile.